Introducere
Respectarea termenelor de depunere a declarațiilor fiscale este crucială pentru evitarea sancțiunilor și menținerea unei relații bune cu autoritățile fiscale. Acest ghid completează calendarul fiscal pentru 2025 cu toate termenele importante și modificările legislative care afectează obligațiile de raportare.
Atenție!
Termenele prezentate sunt valabile pentru persoanele juridice și fizice din România. În cazul în care termenul cade într-o zi de sărbătoare legală sau weekend, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare.
Calendar Lunar - Obligații Recurente
Până la data de 25 a fiecărei luni
Declarația de TVA (D300)
- Pentru cine: Toate persoanele juridice înregistrate în scopuri de TVA
- Conținut: TVA colectat și deductibil pentru luna precedentă
- Plata: TVA de plată până la aceeași dată
- Excepții: Plătitorii trimestriali depun până la 25 a lunii următoare trimestrului
Declarația privind Obligațiile de Plată (D112)
- Pentru cine: Toate persoanele juridice cu angajați
- Conținut: Contribuții sociale și impozit pe salarii
- Plata: Contribuțiile până la aceeași dată
Declarația Informativă (D394)
- Pentru cine: Persoanele juridice care au efectuat plăți către persoane fizice
- Conținut: Detaliile plăților efectuate în luna precedentă
Calendar Trimestrial
Trimestrul I - Termen: 15 Mai 2025
Declarația de Impozit pe Profit (D101)
- Pentru cine: Persoane juridice cu anul fiscal = anul calendaristic
- Conținut: Impozitul pe profit pentru trimestrul I
- Plata: 25% din impozitul anual estimat
Situațiile Financiare Trimestriale
- Pentru cine: Societăți comerciale conform legii contabilității
- Termen: 45 de zile de la încheierea trimestrului
Trimestrul II - Termen: 15 August 2025
Declarația de Impozit pe Profit (D101)
- Conținut: Impozitul pe profit pentru trimestrul II
- Plata: 25% din impozitul anual estimat
Declarația Recap (D390)
- Pentru cine: Persoanele înregistrate în scopuri de TVA care efectuează livrări intracomunitar
- Termen: Până la data de 20 a lunii următoare trimestrului
Trimestrul III - Termen: 15 Noiembrie 2025
Declarația de Impozit pe Profit (D101)
- Conținut: Impozitul pe profit pentru trimestrul III
- Plata: 25% din impozitul anual estimat
Trimestrul IV - Termen: 15 Februarie 2026
Declarația de Impozit pe Profit (D101)
- Conținut: Impozitul pe profit pentru trimestrul IV
- Plata: Soldul de impozit pe profit
Declarații Anuale
31 Martie 2025 - Declarații pentru Persoane Juridice
Declarația Anuală de Impozit pe Profit (D101)
- Pentru cine: Toate persoanele juridice
- Conținut: Declarația finală pentru anul 2024
- Plata: Soldul de impozit până la 25 aprilie 2025
Situațiile Financiare Anuale
- Conținut: Bilanțul, contul de profit și pierdere, anexe
- Depunere: La ANAF și Oficiul Registrului Comerțului
Declarația de Informare Fiscală (D390)
- Pentru cine: Persoanele juridice cu tranzacții cu părți afiliate
- Conținut: Detalii despre tranzacțiile transfer pricing
31 Mai 2025 - Declarații pentru Persoane Fizice
Declarația Unică (D212)
- Pentru cine: Persoane fizice cu venituri din activități independente, drepturi de autor, cedarea folosinței bunurilor, etc.
- Conținut: Toate veniturile realizate în 2024
- Plata: Până la 25 iulie 2025
Declarația de Avere
- Pentru cine: Persoane cu funcții publice conform legii
- Depunere: La Agenția Națională de Integritate
Declarații Speciale și Termene Importante
31 Ianuarie 2025
Declarația Privind Impozitul pe Clădiri
- Pentru cine: Persoanele juridice proprietare de clădiri
- Conținut: Informații despre clădirile deținute la 31 decembrie 2024
Declarația Privind Taxa pe Starea de Risc în Muncă
- Pentru cine: Angajatorii cu locuri de muncă cu condiții deosebite
28 Februarie 2025
Declarația 600 - Declarația Privind Veniturile din Activități Agricole
- Pentru cine: Persoane care obțin venituri din activități agricole
- Conținut: Veniturile și cheltuielile pentru anul 2024
31 Decembrie 2025
Dosarul Anual de Transfer Pricing
- Pentru cine: Persoane juridice cu tranzacții cu părți afiliate peste pragurile legale
- Conținut: Documentația detaliată pentru tranzacțiile anul 2025
Modificări pentru 2025
Noi Obligații de Raportare
Raportarea DAC6 - Planurile Transfrontaliere
- Pentru cine: Persoane juridice implicate în planuri fiscale transfrontaliere
- Termen: 30 de zile de la îndeplinirea condițiilor
- Noutate: Aplicabilă din 1 ianuarie 2025
Modificări la Declarațiile Existente
- D300 (TVA): Câmpuri noi pentru facturarea electronică
- D101 (Profit): Secțiuni suplimentare pentru facilități investiții
- D212 (Unică): Actualizare pentru noile deduceri personale
Planificare și Organizare
Calendar Personalizat
Pentru o gestionare eficientă a obligațiilor fiscale, recomandăm:
Săptămâna 1-15 a fiecărei luni:
- Pregătirea documentelor pentru declarațiile lunare
- Verificarea soldurilor de plată
- Reconcilierea conturilor
Săptămâna 16-25 a fiecărei luni:
- Completarea și depunerea declarațiilor
- Efectuarea plăților
- Verificarea confirmărilor de primire
Săptămâna 26-31 a fiecărei luni:
- Arhivarea documentelor
- Pregătirea pentru luna următoare
- Analize și rapoarte interne
Instrumente de Monitorizare
Recomandăm utilizarea următoarelor instrumente:
- Calendar electronic: Cu alerte pentru fiecare termen
- Checklist-uri: Pentru fiecare tip de declarație
- Software de contabilitate: Cu module de declarații integrate
- Aplicațiile ANAF: Pentru depunere și consultare online
Sancțiuni pentru Întârzieri
Întârzierea Declarațiilor
| Declarația | Sancțiunea pentru Întârziere | Sancțiunea pentru Nedepunere |
|---|---|---|
| TVA (D300) | 0.01% pe zi din suma de plată | Minimum 500 lei |
| Impozit pe profit (D101) | 0.01% pe zi din suma de plată | Minimum 1.000 lei |
| Declarația unică (D212) | 25% din diferența de impozit | 250 lei |
| Situații financiare | 3.000 lei | 6.000 lei |
Întârzierea Plăților
- Penalități de întârziere: 0.01% pe zi din suma neachitată
- Dobânda legală: Rata dobânzii de referință BNR + 10 puncte procentuale
- Popriri: Posibile după 60 de zile de întârziere
Recomandări Practice
Pregătirea în Avans
- Actualizarea bazei de date: Verificați lunar datele din sistemul de contabilitate
- Validarea calculelor: Efectuați verificări înainte de fiecare declarație
- Backup-uri: Păstrați copii ale tuturor declarațiilor depuse
- Comunicarea cu ANAF: Utilizați canalele oficiale pentru clarificări
Digitalizarea Proceselor
- Utilizarea SPV (Spațiul Privat Virtual) pentru depuneri
- Implementarea workflow-urilor automatizate
- Integrarea cu sistemele bancare pentru plăți
- Arhivarea electronică a documentelor
Aveți nevoie de asistență pentru gestionarea declarațiilor fiscale?
Echipa noastră vă poate ajuta să respectați toate termenele și să evitați sancțiunile. Oferim servicii complete de pregătire și depunere a declarațiilor.
Contactați-ne